Il noleggio di veicoli aziendali comporta degli obblighi fiscali specifici da dover rispettare. Tuttavia, lo stesso godimento della partita IVA o la titolarità di un’impresa può scaturire dei vantaggi significativi che comporterebbero ad una riduzione economica importante.
Una pianificazione fiscale degna di nota può generare dei vantaggi non indifferenti. Anche se a volte questo aspetto è trascurato, in verità è uno dei pochi che dovrebbe essere tenuto in considerazione per poter ridurre le spese aziendali.
Cosa sapere prima di noleggiare veicolo aziendali
I costi per le aziende sono sempre più ingenti e una delle soluzioni per poter accedere alla mobilità senza spendere un patrimonio è quella di far affidamento al noleggio a lungo termine. Una scelta simile implicherebbe di poter dedurre e detrarre l’IVA (anche al 100% del canone mensile).
Liberi professionisti ed aziende hanno l’opportunità di poter pianificare la fiscalità. Ne sono un esempio – come già anticipato – la deduzione e detrazione sia dei costi che dell’imposta sul Valore Aggiunto.
Il noleggio a lungo termine permette in alcuni casi di detrarre l’IVA anche fino al 100% di quest’ultima (purché si dimostrino dei requisiti che esporremo a breve).
Deduzione e detrazione nell’affitto dei veicoli aziendali
La prima operazione finanziaria che risalta è la deduzione dei costi. In economia e finanza è possibile dedurre una parte spese che lo Stato ci consente di “tagliare”. La deducibilità implica l’omissione di alcuni oneri ancora prima che vengano conteggiate le tasse.
La detrazione invece è un conteggio che viene effettuato soltanto dopo aver esaminato tutte le imposte da versare. L’importo complessivamente detraibile è quello che si sottrarrà alle tasse da dover pagare.
Sia la detrazione che la deducibilità sono delle agevolazioni fiscali che possono essere godute nei contratti di noleggio a lungo termine. La deduzione consente un risparmio diretto e anticipato su Irap, Irpef e Ires. La detrazione permette un benefit fiscale indiretto che permette la riduzione del complessivo delle imposte da versare, tra cui l'IVA.
Limiti fiscali per professionisti
Parlando di limiti e obblighi fiscali relativamente al noleggio a lungo termine possiamo distinguere le percentuali tra deducibilità e detraibilità IVA. La deducibilità prevista nei contratti NLT va dal 20% all’80%. Quanto alla detraibilità IVA la Legge permette di godere dal 20% al 100%.
Le agevolazioni fiscali dipendono dalla tipologia della vettura affittata e dal soggetto che ha sottoscritto il contratto di noleggio
I professionisti e coloro che hanno partita IVA possono beneficiare di una detrazione IVA del 40% e una deducibilità del 20% sia per la quota finanziaria (canone di affitto) che per la quota servizi (assicurazione, manutenzione e ogni altro servizio aggiuntivo).
Il tetto massimo di deducibilità è fissato a 3.615,20€ annui (fino a 723,04€). Non sono previste limitazione per i servizi in riferimento alla gestione del veicolo di lavoro.
Limiti fiscali per rappresentanti e agenti di commercio
Oltre alle aziende i vantaggi fiscali possono essere goduti anche dai rappresentanti e dagli agenti di commercio. Per loro è prevista una deducibilità massima dell'80% sulle imposte dirette con un massimale pari a 5.164,57€ annui.
Sui servizi accessori contrariamente al canone puro, la deducibilità può ammontare all’80% senza alcun limite in riferimento alla soglia massima. Sempre per i rappresentanti e agenti di commercio la detrazione IVA è godibile fino al 100%.
Uso strumentale e non
Esistono dei casi specifici dove la deducibilità è ammessa al 100%. Un caso simile lo riscontriamo nell’uso pubblico (come per esempio i taxi noleggiati per fornire questo servizio) e laddove l’utilizzo del mezzo è finalizzato esclusivamente all’azienda.
Qualora l’uso non fosse esclusivamente strumentale varranno le medesime condizioni sopra esposte (quelle per i professionisti). La deducibilità sulla quota di noleggio pari al 20% su un massimo di 3.615,20€ e detrazione IVA al 40%.
Uso promiscuo
Un’altra possibilità fiscale è dettata dall’uso promiscuo. Anche nota come “fringe benefit” dove l’azienda concede al proprio dipendente di poter utilizzare il veicolo affittato anche per impegni personali. In questo caso suddividiamo la deducibilità al 70% e la detrazione IVA può essere tra il 40% e il 100%.
Noleggiare veicoli aziendali: le nostre conclusioni
Il noleggio dei veicoli aziendali – specialmente con una pianificazione accurata – permette di poter risparmiare soldi sull’intera flotta locata. Oltre ai vantaggi meramente economici che abbiamo potuto appurare, un altro pro è legato all’assenza dei vincoli e per via delle semplificazioni burocratiche.
Anche l’amministrazione aziendale può godere di agevolazioni non indifferenti. Ad esempio può emettere un’unica fattura seppur valida per un’intera flotta (contrariamente alla gestione che si dovrebbe avere in caso di più proprietà di mezzi).
Il noleggio di mezzi aziendali permette all’imprenditore di poter vivere più serenamente proprio per via dell’assenza degli impegni burocratici a cui sarebbe sottoposto. Ad esempio il rispetto delle scadenze e l’invio dei documenti previe sanzioni amministrative.
Nei contratti NLT questo non accadrebbe perché la gestione è interamente a carico (bollo a parte) della società di autonoleggio.
Come abbiamo visto nel caso la tua società dovesse decidere di affittare i veicoli aziendali potrebbe godere di diversi vantaggi.
Suggeriamo sempre di rivolgersi a degli esperti del settore (un commercialista o consulente fiscale) che possa soddisfare al meglio le tue esigenze personali.